8月9日晚，藏格控股（000408.SZ）发布《关于公司副董事长兼总经理收到青海证监局警示函的公告》，公司副董事长肖瑶近日被青海证监局采取出具警示函的行政监管措施。
来源：藏格控股公告
青海证监局经查，今年1月29日，青海省公安厅对藏格控股实际控制人肖永明采取刑事拘留强制措施，公司副董事长肖瑶于当日获悉上述重大事件发生，未及时告知上市公司；2月9日，藏格控股股票交易出现异常波动进行自查并公告的过程中，仍未将上述事件告知上市公司，直至2月22日，因股票交易再次出现异常波动，上市公司在核查中知悉该事件并进行披露。
肖瑶作为副董事长、总经理未忠实、勤勉地履行职责，未将重大事件及时告知上市公司，违反了《证券法》第八十条、《上市公司信息披露管理办法》第三条、四十条规定。青海证监局决定对肖瑶采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货诚信档案。
藏格控股今年年初以来股价上涨293%
投研电讯资本市场研究员注意到，藏格控股实控人为肖永明，公司副董事长肖瑶系肖永明之子。公司主营业务为钾肥(氯化钾)的生产和销售，其产品主要有氯化钾、碳酸锂，2020年营收占比分别为95.94%、3.34%。截至8月9日，藏格控股总市值627.6亿元，在化学制品行业223家上市公司中排名第7位。
藏格控股今年年初至8月9日，股价涨幅高达293%。和其所具有的锂电池概念不无关系。但从2020年年报也可以看出，其目前碳酸锂贡献的业绩占比相对较小。
藏格控股日K线图（前复权）
藏格控股以及公司实控人等多次被证监局处罚或采取监管措施
2019年12月4日，青海证监局向藏格控股以及公司相关当事人下发行政处罚决定书。由于藏格控股在2017年到2019年存在的虚增营业收入和营业利润、虚增应收账款和预付账款、未按规定披露其控股股东西藏藏格创业投资集团有限公司及其关联方非经营性占用藏格控股资金事项的违法事实，青海证监局决定，对藏格控股责令改正，给予警告，并处以60万元的罚款；对肖永明给予警告，并处以90万元的罚款；另外对其他15名当事人分别给予警告，并分别处以3万元到20万元不等的罚款。
来源：证监会官网
同日，青海证监局下发市场禁入决定书，藏格控股实际控制人，时任董事长肖永明被采取5年市场禁入措施；公司董事、副总经理吴卫东被采取3年市场禁入措施。在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。
由于藏格控股存在控股股东非经营性资金占用未及时履行信息披露义务；公司对外担保未及时履行信息披露义务；未披露2019年度业绩预告的违规行为，今年4月14日，青海证监局对藏格控股及公司时任公司董事长肖永明等7名相关责任人采取出具警示函措施，并记入证券期货诚信档案。
同日，青海证监局下发对肖永明等4名藏格控股股东采取责令改正措施的决定。由于肖永明、林吉芳、西藏藏格创业投资有限公司、四川省永鸿实业有限公司4名补偿义务人未完成业绩补偿股份注销程序，导致相关业绩补偿承诺存在超期未能完全履行的情形，青海证监局对上述4方采取责令改正的监管措施，并将有关违反承诺的行为记入证券期货市场诚信档案。
2020年4月24日，证监会发布严厉打击上市公司财务造假的工作动态。工作动态中提到，上市公司真实、准确、完整、及时的披露信息是证券市场健康有序运行的重要基础。财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性，严重毁坏市场诚信基础，严重破坏市场信心，严重损害投资者利益，是证券市场“毒瘤”，必须坚决从严从重打击。经查，藏格控股2017年7月至2018年串通上百家客户，利用大宗商品贸易的特殊性实施造假。
来源：证监会官网
证监会表示，上市公司财务造假往往伴生未按规定披露重大信息、大股东非法占用上市公司资金等严重损害投资者利益的其他违法犯罪行为，审计、评估等中介机构未能勤勉尽责执业、“看门人”作用缺失的问题依然突出。
投研电讯资本市场研究员注意到，今年2月22日晚间，藏格控股发布公告称，公司实控人肖永明因涉嫌非法采矿罪，已于1月29日被青海省公安厅采取刑事拘留强制措施。
藏格控股信披考评连续3年为D
每年上市公司年度报告披露工作结束后，深交所对上年12月31日前已上市的公司信息披露工作进行考核，考核期间为上年5月1日至当年4月30日。上市公司信息披露考核基础分100分，考核评级从高到低划分为A、B、C、D四个等级，考核内容和标准包含信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性等。
今年7月12日，深交所上市公司2020年信披考评结果出炉，藏格控股信披考评为最低评级D。据投研电讯信披质量研究院统计，藏格控股自2017年信披考评由C降D后，目前已经连续3年为D。
来源：深交所官网
根据深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法（2020年修订），上市公司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果评为D，包括（一）年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具无法表示意见（仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示意见的情况除外）或否定意见的审计报告；（二）公司受到中国证监会及其派出机构行政处罚；（三）公司出现股票及其衍生品种应当被实施退市风险警示、其他风险警示或被暂停上市、终止上市的情形，但未按照《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等规定的期限和要求向本所报告、办理相关操作并对外披露；（四）本所认定的其他情形。
